常见问题出口退税政策调整对原材料影响几何？
近日，财政部和国家税务总局联合下发通知，提高部分高附加值产品出口退税率，降低甚至取消部分“两高一资”产品出口退税率。此次出口退税率调整产品清单涉及石化化工、有色金属、钢铁等多个原材料行业，在产能过剩矛盾依然突出、产业结构亟须转型等问题的困扰下，出口退税率的调整会对我国原材料行业产生怎样的影响？我国原材料行业又该如何应对？这一系列的问题都将引发我们的思考。
一、出口退税政策调整涉及近百个原材料行业产品
取消了含硼钢出口退税率。此次出口退税政策取消了全部4个税则号的含硼钢的出口退税率，之前这四类含硼钢的出口退税率为9%—13%。含硼钢由于工艺简单、成本低，再加上出口退税，为我国钢材出口量的大幅增长立下“汗马功劳”。根据海关统计，2014年1—11月我国含硼钢出口量为2620万吨，占钢材出口总量的31.3%。
提高了铜材产品出口退税率。此次出口退税政策调整共涉及11项铜材产品，其中10项铜条、杆及型材的退税率从0提高到9%，无衬背的精炼铜箔产品出口退税率从13%提高到17%。我国铜材行业产能、产量均居于高位，但高端铜材仍主要依赖进口，根据海关统计，2014年1—12月我国无衬背的精炼铜箔出口量为2.6万吨，同比减少30%；进口量为11.5万吨，同比减少10%；净进口量达8.9万吨，对外依存度较高。
提高了精细化工产品的出口退税率。此次调整调高了包括六氟磷酸锂、1？熏3-丁二烯、季戊四醇、丙三醇(甘油)、联苯双酯等在内的82个品种的化工产品出口退税率，调整后的退税率普遍在9%—13%。虽然涉及的产品种类较多，但大多集中在附加值较高的精细化工产品领域，出口退税率的调整对化工行业产品升级具有明显的导向作用。
二、出口退税政策调整对原材料行业的影响
加速原材料行业结构调整。当前我国原材料行业处于转型升级的攻坚期，此次出口退税政策调整将在一定程度上加快原材料行业结构调整。一是提高部分高附加值产品出口退税率，每吨出口产品将增加数百元的退税额，生产企业势必要努力扩大出口份额，这将有利于缓解国内原材料行业的产能过剩问题；二是出口退税率调整有增有减，将加速我国原材料生产企业的分化，产品附加值低的企业将难以在出口中获得补贴，经营压力增大，产品附加值高、综合实力强的生产企业则能够积极参与到国际市场竞争，有效规避风险。此举有利于促进原材料企业开展兼并重组，提高产业集中度。
促进原材料出口产品结构优化。当前我国原材料出口仍以低附加值产品为主。以钢铁行业为例，2014年我国钢材出口均价755美元/吨，同比下降11.6%，进口均价1241美元/吨，同比上升2.5%，进出口价差达486美元/吨，出口市场“以价换量”现象较为严重。此次出口退税调整更多地体现在“内部微调”，取消了污染严重且附加值较低产品的退税率，抑制低附加值、低技术含量产品的大量出口，上调附加值较高的产品出口退税率，引导企业提高那些高附加值、高技术含量产品的出口比例。扩大高附加值产品出口的利润空间，有利于提升我国企业出口产品的价格竞争力，促进我国原材料行业优化出口产品结构。
增大部分原材料企业经营压力。调整原材料产品出口退税率，虽然对于加快行业转型升级、提升产品在国际中的竞争力具有重要作用，但部分产品退税率下调将直接提高企业出口成本，降低产品毛利率，压缩企业利润空间。如含硼钢出口退税率归零，钢铁企业每吨出口利润约减少230元左右，再加上政策调整未设缓冲期，对已签订的出口合同不论是选择订单违约或企业自身承担取消退税的成本，都会给企业带来较大的经济损失，预计未来较长一段时间内，这类钢材出口企业的经营压力将会增大。
三、相关建议
积极推进行业转型升级。一是推进原材料行业开展兼并重组，以原料供应稳定和产品市场优势为目标培育具有核心竞争力的大型企业集团，提升我国原材料行业在国际市场的话语权；二是积极推进国际合作，鼓励企业通过参股、并购的方式扩大海外投资，与国外技术水平先进的企业开展合作，加快新产品研发，提升企业的核心竞争力；三是加大技术创新投入，发展具有自主知识产权的工艺技术和生产装备，加快实现产品升级换代，带动行业转型升级；四是重视品牌战略，加强知识产权保护，推进我国自主出口品牌建设，提升我国原材料产品的国际竞争力。
逐步优化产品出口结构。一是企业要积极调整经营策略，对出口产品结构做出适当调整，对于退税率较低甚至为零的产品，转为内销或进行深加工后再出口，对于退税率较高的产品要加大出口比重，改变目前原材料出口市场“以价换量”的局面；二是努力提高产品质量及技术水平，进一步延伸产业链，尤其对我国目前需求较大、进口依存度较高的高附加值精细化工产品，每吨数百元的出口退税正好为企业提升研发和技术水平提供了资金支撑，企业要进一步开发技术含量高、附加值高的新产品，提升产品的国际竞争力。
努力化解税率下调影响。一是提升企业信息化水平，加强生产过程自动化控制水平，推动产品研发及生产过程的优化，实现产品原料综合利用率的提高和产品成本的下降，同时推进企业管理信息系统的综合集成，以信息化手段降低企业经营管理成本；二是重新核算产品的出口成本，将一部分退税损失计入到产品出口价格，同时加强与国外客商的沟通，摸清国际市场行情，适当提高出口商品价格；三是加快国外市场的开拓，尤其是新兴出口市场，增加出口产品的国际市场占有率。
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